Rozliczenie PIT z małżonkiem - Kiedy to się opłaca?

Polskie prawo podatkowe przewiduje możliwość wspólnego rozliczania dochodów składanych przez małżonków. Dzięki wspólnemu rozliczeniu małżonkowie mogą płacić razem niższe podatki i zyskać więcej pieniędzy na wspólne wydatki i założenie rodziny. Sprawdź, jakie zasady obowiązują małżeństwa, które decydują się na wspólne rozliczenie roczne z urzędem skarbowym.

1. Rozliczenie PIT z małżonkiem - czy zawsze jest możliwe?

2. Jakie są zasady wspólnego rozliczenia małżonków?

3. Kiedy najbardziej opłaca się złożenie wspólnego rozliczenia?

4. O czym jeszcze pamiętać przed złożeniem zeznania podatkowego wraz z małżonkiem?

Małżeństwa w Polsce często rozliczają się z podatków wspólnie, gdyż w ten sposób mogą płacić niższe podatki i korzystać z większej liczby ulg podatkowych. Dodatkowo taka forma rozliczenia jest korzystna dla osób, które osiągają bardzo wysokie dochody, podczas gdy drugi z małżonków nie pracuje lub zarabia mniej niż kwota wolna od podatku. Dowiedz się więcej o wspólnych rozliczeniach dla małżeństw.

Rozliczenie PIT z małżonkiem - czy zawsze jest możliwe?

Jeśli przez cały rok podatkowy pozostawaliście w związku małżeńskim i obowiązywała wspólność majątkowa, macie możliwość złożenia wspólnego zeznania podatkowego. Łączne opodatkowanie jest możliwe również w przypadku, gdy zawarliście małżeństwo w 2024 roku i utrzymywaliście związek małżeński oraz wspólność majątkową do końca roku podatkowego. Wspólne opodatkowanie dochodów możliwe jest także wtedy, gdy w trakcie roku podatkowego istniała wspólność majątkowa, a jeden z małżonków zmarł przed złożeniem zeznania podatkowego, zarówno w trakcie roku podatkowego, jak i po jego zakończeniu. 

Wspólne rozliczenie jest możliwe, jeśli w roku podatkowym, za który składacie zeznanie, spełniacie warunki nieograniczonego obowiązku podatkowego. Oznacza to, że byliście rezydentami polskimi lub mieliście miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym państwie Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego, Konfederacji Szwajcarskiej, albo jedno z was podlegało nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Ponadto do wspólnego rozliczenia uprawnia fakt, że żadne z was nie stosowało przepisów dotyczących 19% podatku liniowego ani nie podlegało opodatkowaniu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, ustawy o podatku tonażowym lub ustawy o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych.

Jakie są zasady wspólnego rozliczenia małżonków?

Wniosek o wspólne opodatkowanie może być złożony przez żonę lub męża. W takim przypadku uznaje się to za równoznaczne z oświadczeniem drugiego małżonka, który upoważnia pierwszego do złożenia wniosku o łączne opodatkowanie dochodów. Oświadczenie jest składane pod rygorem odpowiedzialności karnej. W wyniku wspólnego wniosku w zeznaniu rocznym dochody będą opodatkowane łącznie (po wcześniejszych odliczeniach dokonanych osobno przez każdego z was). Łączne opodatkowanie dochodów małżonków sprawia, że podatek jest obliczany na podstawie sumy dochodów, przy czym wysokość podatku będzie dwukrotnością kwoty obliczonej od połowy łącznych dochodów.

Zasada ta obowiązuje także w przypadku, gdy jedno z was w danym roku nie uzyskało dochodów opodatkowanych według skali podatkowej, nie osiągnęło dochodów wystarczających do zapłaty podatku (np. do 30.000 zł w 2024 r.) lub poniosło stratę, np. z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych. Dzięki temu podatek naliczany od wysokości stanowiącej łącznie sumę wynagrodzeń obojga małżonków może być niższy niż w przypadku, gdy każde z nich rozlicza się oddzielnie.

Kiedy najbardziej opłaca się złożenie wspólnego rozliczenia?

Najbardziej opłacalną sytuacją we wspólnym rozliczeniu małżonków jest osiąganie przez jedno z nich bardzo wysokich dochodów, podlegających 32% stawce podatku dochodowego i niskich lub zerowych przychodów przez drugą osobę w związku. Naliczanie podatku od połowy łącznych dochodów małżonków i łączne naliczanie poniesionych kosztów uzyskania przychodów sprawia, że ostateczna zaliczka i należny podatek są niższe. Dodatkowo zastosowanie zasady o unikaniu podwójnego opodatkowania pozwala małżonkom odzyskać jeszcze więcej zaliczek wpłaconych do urzędu skarbowego poprzez pomniejszenie podstawy opodatkowania w kraju. W przygotowaniu formularza zgodnie z zasadami pomoże program do PIT.

O czym jeszcze pamiętać przed złożeniem zeznania podatkowego wraz z małżonkiem?

Opodatkowanie małżonków na zasadach wynikających z Prawa podatkowego uwzględnia możliwość korzystania z ulg podatkowych. Małżonkowie rozliczający się wspólnie mogą dołączyć do rocznego zeznania podatkowego formularz, w którym wykażą prawo do skorzystania z ulgi na dziecko lub ulgi termomodernizacyjnej. Jeśli istniała w danym roku podatkowym wspólność majątkowa mogą skorzystać także z ulg, które nie przysługiwały im oddzielnie z powodu zbyt niskich zaliczek na podatek dochodowy. Takie rozwiązanie sprawia, że ogólne korzyści podatkowe w ciągu roku są wyższe, gdyż wspólne rozliczenie małżonków zwiększa łączną kwotę podatku do zastosowania odliczeń.