Zmiany w podatkach 2021

Komandytówki objęte CITem
Objęcie spółek komandytowych podatkiem CIT jest określane przez niektórych jako spełnienie się koszmarów przedsiębiorców. Dlaczego? Otóż, do tej pory spółki komandytowe były opodatkowane na poziomie wspólników – każdy z nich opłacał indywidualny podatek PIT, w zależności od osiąganych przez siebie przychodów. Teraz zaś, wszystkie spółki komandytowe zostaną objęte podatkiem CIT. Wszystkie spółki – czyli niezależnie od tego jaki jest ich rozmiar, struktura czy pochodzenie kapitału.

Zgodnie z art. 12 ust. 2 ustawy, spółka komandytowa nie musi zostać podatnikiem CIT już od 1 stycznia 2021 roku. Może ona odroczyć tę chwilę do 1 maja 2021 roku, co wynika ze zmiany wprowadzonej na etapie prac legislacyjnych.

Warto zaznaczyć, że ta zmiana w przepisach sprawi, że wielu właścicieli spółek komandytowych zgłosi się do specjalisty od podatków, jakim jest doradca podatkowy. Przekształcić spółkę w coś innego czy pozostać przy tej formie działalności? W jaki sposób to zrobić? Co będzie najkorzystniejsze? – możliwe, że są to pytania, które doradca podatkowy będzie słyszał od swoich klientów najczęściej w 2021 roku.

Zmiana w uldze abolicyjnej
Kolejną, dość niekorzystną dla obywateli nową regulacją w podatkach jest zmiana dotycząca ulgi abolicyjnej. Chodzi mianowicie o jej ograniczenie. Przypomnijmy, że z ulgi abolicyjnej korzystają osoby pracujące poza granicami Polski. Od 2021 roku może się okazać, że będą one musiały zapłacić różnicę pomiędzy podatkiem w kraju a podatkiem za granicą, bowiem od teraz podatnicy będą mogli dokonać odliczenia od podatku dochodowego kwoty ulgi, ale wyłącznie wtedy, gdy wysokość nie przekroczy 1360 zł.

Kto będzie płacił 9% CIT?
Nieco korzystniejszą zmianą jest ta dotycząca stawki CITu. Dzięki nowym regulacjom, od nowego roku, z obniżonej 9% stawki CIT będzie mogło skorzystać więcej przedsiębiorców, bowiem próg przychodu został podniesiony z 1,2 mln euro do 2 mln euro. Warto pamiętać, ze standardowa stawka CIT wynosi aż 19%.

Od 2021 roku 9% CIT mogą płacić:

• rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej - w pierwszym roku działalności,
• posiadający status ,,małego podatnika” – oznacza to, że przychody z poprzedniego roku podatkowego wynoszą poniżej 2 mln euro.

Estoński CIT
Estoński CIT to alternatywny system opodatkowania dochodów spółek kapitałowych w formie ryczałtu. Przedsiębiorcy mogą zostać zwolnieni z płacenia podatku CIT, jeżeli osiągnięty w firmie zysk wspólnicy spółki kapitałowej będą przeznaczać na rozwój działalności, a nie na swoje własne, niebiznesowe cele.

Warunki, wymienione w ustawie, które musi spełnić spółka kapitałowa, by korzystać z estońskiego CIT:

• łączne przychody z działalności osiągnięte w poprzednim roku podatkowym lub wartość średnich przychodów z działalności nie przekroczyły 100 mln zł,
• udziałowcami spółki są wyłącznie osoby fizyczne,
• spółki nie posiadają udziałów w innych podmiotach,
• spółki zatrudniają co najmniej 3 pracowników z wyłączeniem udziałowców,
• przychody pasywne spółki nie przewyższają przychodów z działalności operacyjnej,
• spółki ponoszą określone nakłady inwestycyjne.